标题：朱丽洁:XBRL与大数据 有关财务信息化的思考
时间：2014年4月29日 (下午4:56)
分类：国际, 国际与国外-总5期, 总5期, 清华金融评论杂志文章, 首页
标签：XBRL, 大数据, 朱丽洁, 财务信息化
作者：龙门资本

  文/朱丽洁  美国龙门资本董事总经理 本文编辑/孙世选 不少华尔街分析师觉得中国公司的财务报告很难读懂，但是有一种技术和标准能帮助减小理解和运用财报信息的难度，那就是XBRL（eXtensible Business Reporting Language）。XBRL将企业的会计数据以标准化的格式呈现，以方便对数据的展示、保存和处理。相信未来XBRL在中国将得到更广泛的普及。 “大脚野人和中国公司财务报告的共同之处是什么？” 这是一个华尔街的冷笑话，答案是：“总有人说见过它，但从没人真正弄懂它。” 有不少人自称目击过野人，但没人真正找到证据，没人能够弄懂野人到底是一种什么生物。同样，不少华尔街的分析师都阅读过中国公司的财务报告，但真正能够弄懂的并没有几个。 对于美国的分析师而言，中国公司的财务报告一点儿不比秦始皇陵、甲骨文和神农架野人容易捉摸。这让中国公司的财务数据无法大量被美国机构使用，极大限制了美国商业圈基于中国公司的投资分析和决策，无形中减少了许多了解和合作的机会。 这种现状，正是一些机构多年来一直在通过更有效的投资者关系服务和在线投融资平台的搭建想要解决的。然而，由于数据的不透明和数据标准的不一致，公司财务数据的缺陷常常使这种努力举步维艰。 但有一种技术和标准在帮助减小这种工作的难度，那就是XBRL。 XBRL消灭“信息孤岛” XBRL是一种结合了互联网语言和会计标准的格式。它将企业的会计数据以标准化的格式呈现，以方便对数据的展示、保存和处理。 对于大数据来说，XBRL的最大意义在于，它让一个个“信息孤岛”从地球上消失。 我们设想一下，在XBRL被采用之前的日本，所有公司均采用EDINET格式进行会计报告制作和发布。而一个身在美国的分析师，如果要对日本公司的财报进行分析，他需要做哪些工作呢？ 首先，他将不得不找出一份日本格式的财报，然后让人将其翻译成英文，再根据自己的需要逐条从财报中复制粘贴数据，最后再进行处理。这需要大量的人工操作。而对于大数据来说，这种需要大量人工操作才能提取和处理的数据是无法被利用的。因此，采用XBRL之前的日本，对于需要财务信息大数据的企业和专业人员来说，就是一个“信息孤岛”。 中国的情况与日本并没有多少不同，甚至在信息质量的可读性上中国或许更低。所以，和日本一样，采用XBRL前的中国在财务数据上也是一个“信息孤岛”。 XBRL的两个撒手锏 XBRL是如何帮助消灭“信息孤岛”的呢？它有两个撒手锏。 XBRL的第一个撒手锏是让所有财务数据变得有意义。 一个简单的实验可以帮助我们了解XBRL如何让每个数据本身都变得富有意义。 100万。这是这个实验的第一个数据。思考一下，它是一个有意义的数据还是一个没有意义的数据？ 所有人都知道，这个100万是一个没有意义的数据，原因是我们不知道它的背景信息，比如它是哪一年的数据，哪家公司的数据、哪个会计项目的数据。这个100万就相当于在XBRL出现之前，我们从会计报表中提取出的数据那样，在脱离了报表之后，就什么也剩不下了。 再让我们试试这个二维码。这就相当于我们在采用XBRL之后，从会计报表中提取的一个数据。让我们实验一下，它和上一个100万有何不同之处？ 这个二维码扫描之后的结果是：A公司 2007财年全年营收100万元人民币。 正如大家所见，这里的100万有了背景信息，我们也就知道了这个100万是谁在什么时间做了什么而得到的100万，因此它是有意义的。这个二维码可以被看作一个XBRL数据。 在XBRL得到应用之前，一个会计数据就仅仅是一个数，100万就是100万，如果不放在特定的背景中（如年营收、年利润），100万就是一个没有任何意义的数字。 但XBRL的数据不同，100万这个数据后面还带有一系列的定义，比如2007年、年利润等。当我们拿到100万这个XBRL数据之后，就像拿微信扫二维码一样，可以拿专门的XBRL软件打开这个数据，从而得到这个数据背后的一系列信息：2007年年利润100万。 这时，这个100万本身就带有自己的“身份信息”。XBRL让之前难以计数的被无法利用的数据变成了有意义的信息，在技术上实现了从无意义的数据到有意义的数据的一个转换，将无意义的数据打包成了有意义的财务信息，从而让分析人员在提取数据之时，能够一次性地将所有相关信息都同时提取出来，极大地方便了数据处理，省去了大量的人工操作，为大数据处理提供了可能。 XBRL的第二个撒手锏是让所有财务数据变得格式统一，从而使全球任何一个角落的财务数据都变得可以理解。 仅仅有数据是不够的，光有一大堆有意义的数据摆在那儿，人们看不懂也无济于事。因此，XBRL在赋予每个数据以意义的时候，采用了一种标准的格式，以便让世界各个角落的人们都能够读懂它。 当然，读懂的前提是使用正确的方法。只要使用正确的方法，都可以将XBRL数据像扫描二维码那样解码出来。这就解决了大数据的获取问题。例如原本中国的财务报表都用中文编写，采用中国上市公司财报的规定格式，这给外国的使用者带来了很大的不便。而在XBRL格式中，对数据进行了标准化，这使得日本和美国的使用者也能够很轻松地通过XBRL软件将中文的报表转换成日文和英文，并且大家都使用同样的格式，消除了阅读上的障碍。 XBRL在中国应用的历史和未来 能够作为采用XBRL语言进行编制的数据绝不止是财务报表上的，从运营数据，到公司内部账目，再到对外公布的财务报表，商业数据从形成到成册的全过程，XBRL都可以参与。这使得分析人员可以获得最新的公司内部数据，比如采购数据、存货数据、销售数据、工资数据，从而更快速精准地预测行业、地区、国家的经济走势。当然，这里涉及大量的数据保密和商业隐私的问题。不过，这在理论上为宏观数据提供了一种大数据的可能。 XBRL对于许多中国金融从业人员来说，相信都是一个比较陌生的词。但其实XBRL并不是一个多么尖端和新潮的技术。 早在2002年5月，中国证监会就将XBRL选定为上市公司电子化披露的格式标准。2004年，上海证券交易所开始试点XBRL。超过100家上交所上市公司采用XBRL格式发布了2003年年报摘要的实例文档。同时，证监会也对XBRL提出一系列标准文件。上海证券交易所还牵头成立了中国XBRL的推广组织和网站。 2008年底，中国财政部会同工业和信息化部、中国人民银行、审计署、国资委、国家税务总局、银监会、证监会、保监会等共同成立了“会计信息化委员会暨XBRL中国地区组织”，以官方名义推动XBRL在国内的普及。目前，上交所和深交所均是XBRL国际组织的直接会员。 2011年1月1日起，中国财政部规定在美国纽约证券交易所上市的中国部分公司、部分证券期货资格会计事务所采用XBRL，也鼓励其他上市公司和非上市大中型企业执行。 但相比于美、欧、澳，中国的XBRL采用还主要局限在证券、基金等领域，而在包括税务等其他相关行业的采用还十分有限，这也将是未来XBRL在中国继续普及的一个重要方向。 财务数据信息化是增加企业透明度的基础，也是我们了解一个企业真实情况的窗口。XBRL财务报告标准为大数据的采集提供了便利。如何整合利用这些数据，是发展互联网金融企业端服务的一个思路。
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