标题：构建农发行风险管理内控机制之浅见
时间：2014年8月19日 (上午10:22)
分类：消息汇
标签：风险管理
作者：清华金融评论

随着金融市场的发展和衍生工具的创新，银行业正在逐步演变成为经营风险的企业。虽然农发行相对商业银行有其特殊性，但在我国粮食流通进入全面市场化运作的新时期，农发行作为实施政府意图重要工具的政策性银行，宏观调控任务更加艰巨的同时，面临的风险加大，农发行改革与发展进入了关键时刻。为了适应新形势，有效防范化解信贷风险，农发行提出要“建立以贷款风险管理为核心的信贷管理体制”，实行新的贷款风险管理办法。这无疑是农发行经营管理体制上的一次重大变革，将比以往更加有效地管理风险。要从根本上使农发行即实现政策目标，又有效防范和化解信贷风险，必须解决深层次的矛盾，借鉴发达国家公司治理经验和中央银行内部控制指引的基本原则，运用金融工程原理，结合农业政策性银行特点，探索农发行现代企业制度，构建农发行体现全面风险管理的内控机制。 　　构建内控组织体系的原则。一是全面风险管理原则。内部控制组织结构的设置应使风险管理渗透到全行的各项业务过程和各个操作环节。（1）全员管理，实现全体员工对风险管理的参与；（2）全程管理，对业务的授权、执行、监督检查的全过程实行风险控制；（3）全方位风险管理，不但要包括业务风险，还要包括法律风险、技术风险、操作风险、管理风险、等。二是独立性原则。风险管理部门、内部审计、监察部门要与经营、支持保障部门保持相互独立，直接向最高决策层负责，保证内部控制机构的独立性和权威性。三是垂直管理原则。分、支行内部控制部门接受总行风险控制部门的垂直管理，对总行风险管理和内部控制决策机构负责，以利于加强银行内部控制机构的独立性与权威性。四是协调和效率原则。要保证部门之间权责划分明确、清晰，便于操作；保证部门之间的信息沟通方便、快捷、准确无误，保证银行经营管理系统的高效运作。 　　构建全新的内控治理机制。在现有的产权制度安排下，在总行设立风险管理委员会为内部控制管理的主要决策机构、风险管理部为主要执行机构的矩阵式总行内部控制组织机构。设立内审委员会，并将审计委员会明确为全面风险管理的监督、评价部门，负责监察、评价内控健全性、合理性和遵循性，督促管理层解决内部控制存在的问题。风险管理委员会负责拟定、执行控制程序，内审委员会负责监督、评价控制状况，并将修正控制意见反馈前者，以完备控制体系。 　　实行业务流程和管理流程控制。农发行信贷风险按其性质可分为政策风险、经营风险和操作风险。可将风险控制的管理按照业务流程和管理流程进行划分，并有针对性地建立业务流程风险控制体系和管理流程控制体系。凡是业务操作流程的风险归纳在业务流程控制系统范围内；凡是除了业务操作方面的风险，归纳在管理风险控制体系。风险控制对象包括：信贷风险、会计风险、合规风险、关系风险及网络风险。流程风险控制必须依赖岗位责任的设置来实施内部风险控制。 　　研究和设计风险控制工具。农发行新的风险管理办法开始使用了新的风险理念和工具，如风险预警、风险信号、预案设置等，但是在具体操作上要运用风险度量和量化模型及技术方法，如基本法、内部衡量法及极值法等。 　　建立内控考评体系。从纵向看，由总行对分行的考评以及分行对基层行的考评构成；从横向看，由总行、分行、基层行各自内审和稽核部门的考评构成。根据内部控制五要素，考评内容包括：一是控制环境。重点评价执行政策、职业道德、管理理念和组织结构与权责分派体系和人力资源管理。二是风险识别与评估，包括风险识别、计量、监测和管理制度的制定和实施。重点评价风险管理部门的设置和风险计量模型的使用等问题 （来源：腾讯中国农业发展银行河南省分行营业部营业室  胡瑞洁）。
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